来自 环球财经 2019-12-15 00:58 的文章
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山东矿机被深交所问询,三安光电股价连续两日

5、公司连续3年未进行现金分红,要求说明具体原因,并自查是否符合《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》和公司章程的要求,同时,请公司说明加强投资者回报的主要工作思路。

上交所要求三安光电进一步补充披露以下信息:结合行业地位、上下游议价能力、市场占有率等变化情况分析应收账款及应收票据占收比不断攀升的商业逻辑及合理性;按商业承兑汇票、银行承兑汇票分类披露应收票据的主要客户名称、对应销售产品名称、数量及金额,历史结算方式,是否与上市公司存在关联关系等,结合销售模式的变化情况说明本期大幅增加票据结算的原因及考虑;公司报告期期末商业承兑汇票是否类同应收账款计提坏账准备,若未计提,请说明原因和合理性,会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请会计师对上述问题逐项核查并发表意见,说明履行的审计程序是否审慎、充分。

要求结合同行业可比公司情况、公司在手订单、销售模式等,说明公司是否存在期末存货余额较高的情形,并说明必要性以及合理性。

应收账款坏账准备计提方面,上交所指出,公司应收账款坏账准备计提远低于行业水平。根据年报披露,公司对一年之内应收账款坏账准备计提比例为1%,同行业多为3%;公司对1-2年应收账款坏账准备计提比例为5%,同行业多为10%;公司对2-3年应收账款坏账准备计提比例为15%,同行业多为30%。上交所要求三安光电说明应收账款坏账损失计提政策与行业情况、客户信用情况是否相符,说明其远低于同行业可比公司的原因。

要求结合同行业可比公司,说明公司存货周转天数的合理性。

上交所要求三安光电进一步补充披露以下信息:公司存量货币资金较高,利息收入较低,请结合日均货币资金以及货币资金存储和使用情况,说明公司利息收入与货币资金规模的匹配性和合理性;请结合公司经营模式,说明货币资金余额较高的同时,存在较多有息借款的原因和合理性;列示说明货币资金存放具体银行、主要账户及金额、存放方式、利率水平、2018年月度货币资金余额、限制性情况,理财产品的具体情况,若以活期、定期存款方式存放,请说明未进行必要现金管理的主要原因、是否符合商业逻辑;明确是否存在在大股东及其关联方旗下控制的机构存放资金的情况,如是,说明具体情况,包括利率水平、存放期限、实际使用情况等,并说明是否存在大股东及其关联方非经营性占用公司资金的情形;请公司核实,是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,是否存在货币资金被他方实际使用的情况,是否存在潜在的合同安排以及是否存在潜在的限制性用途,相关信息披露是否真实准确完整。请会计师对上述问题逐项核查并发表意见,说明履行的审计程序是否审慎、充分。

4、公告表示2018年,公司研发人员同比减少31.84%,研发费用增加92.31%,要求说明公司2018年研发人员减少的原因;结合2018年研发项目的具体情况,说明公司在研发人员减少的情况下,本期研发费用同比增长

在三安光电股价大跌前一晚,即5月14日晚间,公司发布公告称,收到上交所对公司2018年年度报告事后审核问询函。上交所在问询函中对三安光电提出了21个问题,其中包括货币资金较高,利息收入较低、存货余额和周转天数逐年攀升、应收账款及应收票据金额逐年大幅攀升、应收票据贴现和背书金额用途及资金去向、应收账款坏账准备计提远低于行业水平等问题。

92.31%的原因以及合理性。

应收票据贴现和背书方面,上交所指出,年报披露,期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据为33.14亿元,但现金流量表中汇票贴现仅发生1.92亿元,上交所要求三安光电明确应收票据贴现和背书的具体金额,补充披露背书的具体明细、用途及资金去向,并结合应收票据的业务模式及是否具有追索权条款分别说明上述贴现或背书的应收票据是否满足终止确认条件,会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请会计师对上述问题逐项核查并发表意见。

要求结合同行业可比公司情况,说明公司报告期内信用政策以及应收账款周转天数的合理性。

上交所要求三安光电进一步补充披露以下信息:解释说明在LED照明市场整体价格下降、公司毛利率大幅下滑、业绩大幅下滑的情况下,大幅增加产量和库存商品的原因和合理性;请区分两大主营业务板块,按用途分类列示库存商品的具体构成、数量及对应的金额,对关联采购形成的存货予以单独列示;结合存货涉及的原材料及商品构成、价格变动、存货期限和后续需求变化情况等,分析公司存货准备计提的充分性;列示存货的具体存放地点,核实其完整性、真实性。请会计师对上述问题逐项核查并发表意见,说明履行的审计程序是否审慎、充分。

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5月16日,三安光电股价再次大跌,跌幅达4.91%。收报10.45元。这是三安光电连续第二个交易日股价大跌。5月15日,三安光电跌幅达5.99%,盘中一度跌停,当日收报10.99元。5月15日、16日两个交易日,三安光电市值蒸发了50.57亿。

2、报告期末,报告称公司应收账款余额为8.05亿元,坏账准备1.69亿元,应收账款本报告期周转天数为127天。账龄分析法中,账龄在1年以上应收账款余额为2.29亿元,本期收回或转回坏账准备金额3,463.40万元。

存货余额方面,上交所指出,公司存货余额和周转天数逐年攀升。报告期末,公司存货账面净值为26.80亿元,占合并报表流动资产总额20.40%,且较期初增加8.89亿元,主要增加的存货为库存商品。根据年报,2018年公司收入、利润近六年来首次下降,公司LED产品毛利率减少8.25%,但2018年LED芯片生产量却比上年大幅增加37.23%,存货周转天数攀升至174天。

要求结合公司报告期内信用政策情况,对比分析公司期初、期末应收账款账龄变动情况,说明公司本期收回或转回坏账准备3,463.4万元的依据以及合理性。

三安光电收到问询函后,机构纷纷出逃。龙虎榜显示,截至5月15日,三安光电卖出金额排名前5名中有三家机构席位卖出,卖出总额为2.90亿元;沪股通专用席位卖出9988.26万元;中国国际金融股份有限公司上海分公司卖出6089.35万元。

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货币资金方面,上交所指出,年报披露,公司货币资金期末余额为44亿元,2018年公司新增短期借款29亿元。2018年一至四季度末账面货币资金分别为52.69亿元、41.81亿元、41.38亿元、44.06亿元。2018年年报显示,全年委托理财发生额共计1.06亿元,仅占期末货币资金的2%。公司全年利息费用约为1亿元,大幅高于利息收入0.47亿元。

要求说明公司期末原材料、在产品、库存商品的明细情况。

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6月15日,资本邦集团股份有限公司发布于近日收到深交所下发的《关于对山东矿机集团股份有限公司2018年年报的问询函》的公告。

三安光电主要从事太阳能电池,全色系超高亮度LED外延片、芯片、Ⅲ-Ⅴ族化合物半导体材料、微波通讯集成电路与功率器件、光通讯元器件等的研发、生产与销售,产品性能指标居国际先进水平。公司凭借强大的企业实力,继2014年扩大LED外延芯片研发与制造产业化规模、同时投资集成电路产业,建设砷化镓高速半导体与氮化镓高功率半导体项目之后, 2018年三安光电在福建泉州南安高新技术产业园区,斥资333亿元投资Ⅲ-Ⅴ族化合物半导体材料、LED外延、芯片、微波集成电路、光通讯、射频滤波器、电力电子、SIC材料及器件、特种封装等产业。2022年项目建成后,三安光电将实现在半导体化合物高端领域的全产业链布局,公司的高新技术及生产规模迈入国际先进行列。

具体被问询的内容如下:

应收账款及应收票据方面,上交所指出,公司应收账款及应收票据金额逐年大幅攀升。报告期内,公司应收账款及应收票据余额50.99亿元,占营业收入比重为60%,其中应收票据26.17亿元,较期初增加76.59%。应收票据中商业承兑票据期末余额17.62亿元,期初仅为2.06亿元,同比增加755%。

3、2018年,公司煤炭销售及采煤服务毛利率比去年增长15.15%,请公司结合同行业可比公司情况,说明煤炭销售及采煤服务业务毛利率同比增长的原因以及可持续性。

7、要求公司说明2018年销售费用-职工薪酬、产品维护费同比增长幅度较大的原因以及合理性。

要求结合同行业可比公司以及存货期后销售情况,说明公司期末存货跌价准备计提的充分性,是否符合谨慎性要求。请年审会计师发表专项意见。

1、截止2018年12月31日,公司商誉的账面价值为43,760.66万元,该商誉为公司收购北京麟游互动科技有限公司而产生。要求请说明公司对麟游互动商誉减值测试的具体过程;结合麟游互动在手游戏运营情况、盈利情况,说明公司报告期末商誉减值准备计提的充分性,是否符合谨慎性要求。

头图来源:123RF

要求结合同行业可比公司坏账准备计提政策、公司应收账款期后回款情况,说明公司期末坏账准备计提的充分性,是否符合谨慎性要求。

6、2018年末,公司存货余额5.91亿元,原材料、在产品、库存商品分别为1.68亿元、1.32亿元、2.54亿元。存货跌价准备余额7,080.9万元,2018年存货周转天数为127天。公司主营业务为煤炭机械设备的开发及生产。

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